[БЕЗ_ЗВУКА] Добрый день. Мы продолжаем говорить про налогообложение в России, и в этом видео я расскажу про общую систему налогообложения: что это такое; почему она так называется; что такое НДС и налог на прибыль организации. Итак, общая система. Эта система налогообложения применяется по умолчанию. То есть если вы не выбрали никакую систему налогообложения, не выбрали упрощенку, не выбрали патент, по умолчанию вы будете применять общую систему налогообложения. Общую систему налогообложения может применять любой предприниматель, даже ИП, хотя на практике это довольно редко встречается. Чаще всего все-таки общую систему применяют юридические лица. Общая система налогообложения включает несколько налогов. Два основных — это 20-процентный налог на прибыль организации и 20-процентный налог на добавленную стоимость или НДС. Налог на прибыль организаций — это стандартный налог на прибыль, примерно такой же, как в упрощенной системе налогообложения. То есть вы берете все доходы, вычитаете из них те расходы, которые были нужны для вашей предпринимательской деятельности, и то, что остается — это и есть ваша прибыль. По налогу на прибыль есть ряд льготных ставок, они меняются каждый год, их можно посмотреть в специальном законодательстве. Например, в этом году — это год производителей проволоки. Производители проволоки платят в два раза меньше налог на прибыль организаций. И так далее. То есть надо следить за этим. Чтобы правильно применять льготы по налогу на прибыль, нужны квалифицированные бухгалтеры, потому что там очень много нюансов. И в этом плане я не рекомендую вам самостоятельно пытаться, вести организацию на общей системе налогообложения, очень много ошибок, которые можно здесь допустить. Налог на добавленную стоимость тоже бывает 20-процентный — стандартная ставка, бывает 10-процентный — эта ставка используется обычно к детским товарам, и бывает нулевой налог на добавленную стоимость в отдельных случаях. Что такое налог на добавленную стоимость и как он работает? Здесь в начале нужно сказать про задачи, которые стоят перед перед государством. Представим себе, что государство хочет взять налог со стоимости товара, то есть не с какого-то дохода юридического лица, а с конкретной сделки, с конкретной продажи конкретного товара. Если государство будет брать процент с продажи товара (это применяют в разных странах, например в США есть налог с продаж, построенный по этому принципу), какой будет негативный эффект? Во-первых, его нужно будет очень сложно администрировать. То есть с каждой продажи в чеке нужно будет указывать этот налог. Но это ладно. Большая проблема с тем, что чем больше перепродаж в цепочке производителей товара, тем больше налог будет с нее взиматься. То есть в начале мы взимаем налог с призводителя металла, потом мы взимаем налог с производителя запчасти, потом мы взимаем налог с производителя автомобиля. И с каждой этой сделкой тот процент налога, который включается в сумму товара, растет, потому что налог взимается со всей стоимости при перепродаже. Именно из-за этого был придуман налог на добавленную стоимость, который эту проблему снимает. Основная идея налога на добавленную стоимость в том, что мы взимаем налог при каждой перепродаже не со всей стоимости товара, а только с той стоимости, которую добавил текущий участник цепочки. Представим себе, что мы купили бревна за 100 рублей. Сделали из них доски, продаем их дальше за, например, 400 рублей. Добавленная стоимость в этом случае — 300 рублей. Соответсвенно, налог будет взиматься только с этих 300 рублей. А с предыдущих 100 рублей налог заплатил производитель бревен. Соответственно, мы эти 100 рублей уже получили очищенными от налогообложения и в в нашей стоимости товара, в 400 рублях, эти 100 рублей налогом не облагаются. Соответственно, мы продали эти доски за 400 рублей, их купил производитель музыкальных инструментов и продал уже готовый музыкальный инструмент за 1000 рублей. В этом случае для него налог будет формироваться с 600 рублей. То есть только с той стоимости, которую он к цене товара добавил. А те 400 рублей, которые пришли вместе с досками, которые он купил, они тоже чистые от налогообложения. В результате всегда, каков бы ни был товар, какая бы ни была его стоимость, всегда налог на добавленную стоимость в цене этого товара будет составлять 20 %, потому что с тех товаров, с которых налог уже уплачен, эта стоимость будет вычитаться. В результате даже самые технически сложные товары, типа космических кораблей или сложных автомобилей, они всегда будут содержать в себе 20 % налога на добавленную стоимость — не больше. И, соответственно, мы не будем демотивировать производителя таких сложных товаров, как бы мы демотивировали их, вводя налог с продаж. То есть налог будет всегда одинаковый, пусть у тебя одна цепочка, пусть у тебя 10 цепочек поставщиков — неважно, НДС всегда будет 20 %. Более того, НДС таким образом можно еще использовать, чтобы стимулировать экспортеров. Например, мы говорим: у нас будет нулевой НДС на экспорт. Соответственно, если ты купил музыкальный инструмент за 1000 рублей и вывозишь его за границу (на таможне посмотрели и сказали: «Да, это тот музыкальный инструмент, который он купил за 1000 рублей»), тебе государство возвращает 20 % от этой 1000 рублей. И таким образом для тебя этот музыкальный инструмент принес тебе не просто те деньги, которые ты получил, продав его зарубежом, но еще и 200 рублей сверху от государства в качестве компенсации тех налогов, которые заплатили предыдущие участники цепочки до тебя. С этой системой наверняка вы сталкивались не раз в аэропортах Еврозоны. Система tax free — это, по сути, тот же самый нулевой НДС на экспорт. Ты покупаешь какие-нибудь дорогие вещи, ты провозишь их через границу, на таможне ставишь штамп, что ты стал экспортером, ты вывез этот товар, и тебе возвращают определенный процент с цены этого товара. Это как раз и есть НДС, который таким образом возвращается экспортеру. Важно понимать, что если вы участвуете в цепочке плательщиков НДС, то вы тоже должны быть плательщиком НДС. Потому что если в середину цепочки попадет участник, который не платит НДС, соответственно, он не учитывает добавленную стоимость товара, например он на упрощенке, он вообще не ведет учет товаров, он просто считает свою прибыль или свой доход. В этом случае, когда этот человек, этот предприниматель продает товар дальше в цепочке, то товар не очищается от НДС. Например, производитель досок купил за 100 рублей бревна, с бревен был уплачен НДС. Он сделал из них доски, продал их за 400 рублей, но НДС не заплатил, потому что он на упрощенной системе налогообложения, он не платит НДС. Производитель музыкальных инструментов купил на 400 рублей этих досок и продал музыкальный инструмент за 1000 рублей. Но производитель музыкальных инструментов заплатил НДС со всей суммы, потому что 400 рублей, которые составила цена досок, не были очищены от НДС, ведь их передал ему не плательщик НДС, а плательщик упрощенной системы налогообложения. В результате в этом конкретном музыкальном инструменте НДС составляет больше 20 %. 20 % от 1000 рублей — это то, что заплатил продавец музыкальных инструментов, и еще, если вы помните, со 100 рублей, которые изначально стоили бревна, тоже был заплачен НДС. Таким образом, НДС платится два раза. И для поставщика музыкальных инструментов это менее выгодная схема, потому что он платит НДС с 1000 рублей, а не с 600 рублей, как если бы доски ему поставил поставщик, платящий НДС. В результате если вы участвуете в таких длинных цепочках перепродажи товаров, то вам нужно применять НДС. Вы можете не применять НДС только в том случае, если вы либо в начале цепочки, либо в ее конце. И поэтому фирмы, которые участвуют в торговом обороте, они практически всегда используют общую систему налогообложения и платят НДС, потому что в этом случае они не будут создавать дополнительной налоговой нагрузки для других участников цепочки. Итак, выводы по поводу прошедшего видео. Общая система налогообложения — это сложная система, она включает в себя несколько налогов, каждый из которых имеет ряд особенностей в подсчете. Самый сложный, конечно, налог на добавленную стоимость, который нужно учитывать и на уровне входящего НДС, и на уровне исходящего НДС, то есть и товары, которые к вам поступили, и товары, которые вы продали — во всех этих товарах вы должны учитывать добавленную стоимость и считать налог с нее. Это не простая задача, поэтому если вы собираетесь платить НДС, тогда наймите бухгалтера.
